Stand: 2. Oktober 2026. Beim Kauf eines Balkonkraftwerks begegnen dir häufig Preise mit „0 % MwSt.“. Dahinter steckt der umsatzsteuerliche Nullsteuersatz für bestimmte Photovoltaikanlagen und wesentliche Komponenten. Zusätzlich sind Einnahmen aus vielen kleinen PV-Anlagen einkommensteuerfrei.
Gilt 2026 weiterhin 0 Prozent Umsatzsteuer?
Ja. Das Bundesfinanzministerium bestätigt den Nullsteuersatz für begünstigte Photovoltaikanlagen weiterhin. Er gilt nicht als Rabatt, sondern als gesetzlicher Umsatzsteuersatz von 0 Prozent, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.
Gilt das auch für Balkonkraftwerke?
Ja. Nach der BMF-FAQ werden auch Balkonkraftwerke erfasst. Aus Vereinfachungsgründen wird bei Solarmodulen mit einer Leistung von 300 Watt oder mehr davon ausgegangen, dass sie für eine netzgekoppelte Anlage oder eine stationäre Inselanlage eingesetzt werden.
Welche Komponenten können ebenfalls unter 0 Prozent fallen?
Der Nullsteuersatz kann nicht nur die Solarmodule umfassen. Das Bundesfinanzministerium nennt auch wesentliche Komponenten und Leistungen, darunter beispielsweise:
- Wechselrichter
- Batteriespeicher
- Energiemanagementsysteme
- Montage beziehungsweise Installation
- bestimmte notwendige Arbeiten am Zählerschrank
Voraussetzung ist jeweils, dass die Lieferung beziehungsweise Leistung der begünstigten Photovoltaikanlage zugeordnet werden kann.
Warum zeigen Shops manchmal trotzdem 19 Prozent?
Nicht jedes Produkt und nicht jeder Verwendungszweck erfüllt automatisch die Voraussetzungen. Händler müssen steuerlich korrekt unterscheiden. Bei mobilen Solarmodulen für Camping oder Zubehör ohne ausreichenden Bezug zu einer begünstigten PV-Anlage kann die Behandlung anders sein.
Muss ich als Käufer einen Nachweis abgeben?
Viele Händler nutzen eine Bestätigung im Bestellprozess, dass die gesetzlichen Voraussetzungen des Nullsteuersatzes erfüllt sind. Wie der Händler diese Prüfung organisatorisch umsetzt, kann unterschiedlich sein.
Was gilt bei der Einkommensteuer?
§ 3 Nummer 72 Einkommensteuergesetz stellt Einnahmen und Entnahmen aus bestimmten kleinen Photovoltaikanlagen steuerfrei. Für Anlagen, die nach dem 31. Dezember 2024 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert wurden, gilt nach aktueller BMF-Verwaltungspraxis grundsätzlich eine Grenze von 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit, zusätzlich mit einer persönlichen Gesamtgrenze von 100 kWp.
Ein typisches Balkonkraftwerk liegt weit unter diesen Leistungsgrenzen.
Muss ich den selbst verbrauchten Solarstrom versteuern?
Bei einer nach § 3 Nr. 72 EStG begünstigten Anlage sind nicht nur bestimmte Einnahmen, sondern auch Entnahmen steuerfrei. Der selbst verbrauchte Solarstrom führt bei einer typischen begünstigten kleinen PV-Anlage daher nicht zu einer gesonderten einkommensteuerpflichtigen Entnahme.
Was ist mit Einspeisevergütung?
Auch Einnahmen aus Einspeisevergütung können bei einer begünstigten Anlage unter die Einkommensteuerbefreiung fallen. Bei typischen Steckersolargeräten wird allerdings häufig auf eine Vergütung verzichtet und die vereinfachte „unentgeltliche Abnahme“ genutzt.
0 Prozent Umsatzsteuer und Einkommensteuerbefreiung sind zwei verschiedene Regeln
| Thema | Worum geht es? |
|---|---|
| 0 % Umsatzsteuer | Steuersatz beim Kauf und bei begünstigten Leistungen |
| Einkommensteuerbefreiung | Einnahmen und Entnahmen aus begünstigten PV-Anlagen |
Die Voraussetzungen sind nicht identisch. Deshalb sollte man beide Regelungen getrennt betrachten.
Gilt 0 Prozent auch für einen Speicher?
Ja, Batteriespeicher können laut Bundesfinanzministerium unter den Nullsteuersatz fallen, wenn sie als wesentliche Komponente einer begünstigten Photovoltaikanlage geliefert beziehungsweise installiert werden.
Mehr dazu: Batteriespeicher fürs Balkonkraftwerk kaufen.
Was ist beim Kauf aus dem Ausland?
Bei grenzüberschreitenden Käufen können Umsatzsteuer, Rechnung und Verkäuferpflichten komplizierter sein. Ein vermeintlich günstiger Bruttopreis ist deshalb nicht automatisch steuerlich gleich zu behandeln wie ein korrekt ausgewiesener deutscher Nullsteuersatz.
Brauche ich für ein Balkonkraftwerk ein Gewerbe?
Die steuerliche Befreiung bedeutet nicht, dass jede denkbare gewerberechtliche Konstellation automatisch erledigt ist. Für ein normales Balkonkraftwerk zur Eigenversorgung ist jedoch in der Praxis typischerweise kein klassisches PV-Gewerbemodell wie früher erforderlich. Besondere Fälle, beispielsweise umfangreicher Stromverkauf oder unternehmerische Nutzung, sollten individuell steuerlich geprüft werden.
Welche Unterlagen solltest du aufbewahren?
- Rechnung mit korrektem Steuerausweis
- Produktdatenblatt
- MaStR-Registrierung
- gegebenenfalls Händlerbestätigung zum Nullsteuersatz
- Unterlagen zu Speicher und Wechselrichter
Fazit
Für typische Balkonkraftwerke bleibt die steuerliche Situation 2026 vergleichsweise einfach: Beim Kauf kann der 0-Prozent-Umsatzsteuersatz greifen, und kleine gebäudebezogene PV-Anlagen liegen regelmäßig innerhalb der Einkommensteuerbefreiung. Trotzdem sind Umsatzsteuer und Einkommensteuer zwei getrennte Regelungen – besonders bei Sonderfällen lohnt sich ein genauer Blick.
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